Sådan beskattes du, når du udlejer dit sommerhus!
Når du udlejer dit sommerhus, skal du betale skat af en del af lejeindtægten. Der findes 2 opgørelsesmetoder, som du kan vælge imellem. 40%- reglen med fast bundfradrag eller regnskabsmæssigt fradrag.
De fleste sommerhusejere vælger 40%-reglen, fordi den er enkel og let at bruge.
Hvis du benytter denne regel, får du et skattefrit bundfradrag på kr. 46.100 kroner (2024).
Herudover får du yderligere et skattefrit fradrag på 40%, hvilket betyder, at når bundfradraget på 46.100 er trukket fra lejeindtægten, kan du trække yderligere 40% fra den resterende lejeindtægt.
Beløbet, som er tilbage efter bundfradrag og 40% er trykket fra, beskattes som kapitalindkomst.
Den samlede lejeindtægt består af leje + forbrug af el, vand, olie, telefon m.m.
Til sammenligning er bundfradraget kun 12.200, hvis du udlejer dit sommerhus privat i stedet for gennem et bureau.
| Lejeindtægt + forbrug: | 80.000 kr. |
| Bundfradrag (2024): | -46.100 kr. |
| (Lejeindtægt minus bundfradrag) | 33.900 kr. |
| Fradrag på 40% af 33.900 | -13.560 kr. |
| Til beskatning (som kapitalindkomst) | 20.340 kr. |
| Skat (34% ved negativ kapitalindkomst) | 6.916 kr. |
Overskud efter skat (80.000-6.916) 73.084 kr.
Det regnskabsmæssige fradrag er en mere kompliceret metode.
Ved brug af denne metode foretager du en regnskabsmæssig opgørelse af indtægter og udgifter, men du får hverken bundfradrag på 44.500 kroner eller 40%-fradrag, som du gør ved brug af 40%-reglen.
I stedet betaler du skat af din lejeindtægt, fratrukket de udgifter, du har i forbindelse med udlejningen af dit sommerhus (fx vedligeholdelses- og afskrivningsbeløb på inventar, samt strøm, vand, lys og varme).
De fradragsberettigede udgifter bliver trukket fra din lejeindtægt, og det, der bliver tilbage af lejeindtægten, beskattes som kapitalindkomst.
Med regnskabsmæssigt fradrag-metoden skal du selv opgive til SKAT, hvilke indtægter og udgifter du har haft i forbindelse med udlejningen af dit sommerhus.
Når du indsender din selvangivelse, hvor du opgiver dine indtægter og udgifter, skal du huske at medsende en opgørelse, som viser, hvordan du har opgjort det skattepligtige beløb, og i hvilke perioder, dit sommerhus har været udlejet.
Sommerhusudlejning Fyn hjælper gerne, hvis du har spørgsmål vedrørende skat af sommerhusudlejning.